SDGs、ESG可找出對應關係,並為質化的SDGs提供量化指標。圖片來源:Shutterstock 製圖:李芸
2022-01-04編譯.王茜穎
SDGs、ESG,是繼元宇宙(metaverse)之外網上最夯的關鍵字,縣市長、媒體名嘴、企業總裁都在談,但你分得清楚嗎?
SDGs和ESG有哪些不同?雖然在概念上,SDGs和ESG都想透過解決環境和社會問題、實現永續社會,但在功能和適用對象上都不一樣喔!
SDGs是什麼?目標導向,沒有人是局外人
SDGs是「2030永續發展目標」(Sustainable Development Goals)的縮寫,是2000年聯合國「千禧年發展目標」(Millennium Development Goals, MDGs)的更新版。
當年的目標是在15年內,成功消滅貧窮饑餓、普及基礎教育、促進兩性平等、降低兒童死亡率、改善產婦保健、對抗愛滋等八項目標。
2015年驗收時,仍力有未逮,加上氣候危機急速惡化,聯合國繼而提出「2030永續發展目標」,擴張到17項核心目標,內容涵蓋終結貧窮、消除飢餓、性別平權、潔淨水源、可負擔的綠能、責任消費與生產、氣候行動等,跨經濟、社會、環境三大面向;其下又分成169項細項指標,目的是在2030年之前,引領全球齊力,邁向永續。
但這個更新版,不是目標翻倍這麼簡單,它的問題意識全然不同。儘管部份目標重疊,MDGs針對的是開發中國家,認定這些問題是開發中國家的問題。SDGs則認知到,富國必須為窮國的貧窮、飢餓、環境破壞等負起很大的責任。
因此,這17項目標適用所有國家,還進一步擴大到企業、地方政府、公民社會和個人。SDGs更強調永續目標間密不可分的關係,有賴上至國家、政府、企業,下至公民團體、個人等的跨部門整合與合作,沒有人是局外人。
即使SDGs沒有法律約束力,許多企業仍主動將之納入業務推動的方向。原因很多,一方面是降低持續營運的長期風險,提升企業形象和價值;另一方面也是回應潛在的市場需求,抓住新商機。2017年的世界經濟論壇便曾預估,SDGs能帶來高達12兆美元(約334兆台幣)的經濟價值。
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ESG是什麼?企業專屬,達成目的的手段與過程
那ESG是什麼呢?
ESG分別取自環境(Environmental)、社會(Social)與治理(Governance)三個英文字的第一個字母。更細緻的看,「環境」涵蓋減碳和保護自然環境;「社會」針對改善工作環境、促進多元;「治理」是指公平、透明的管理,並主動揭露訊息。
三個面向,起碼有兩個跟SDGs重疊,雖然系出同源,都是聯合國出品,但ESG只適用於企業。傳統上,企業只關心EPS(Earnings Per Share),不關心ESG;環境、社會、治理皆非財務分析的一部分。
但聯合國2004年發布的報告《Who Cares Wins》首次提出,ESG能影響長期財務表現;顧名思義,那些關注環境、社會和治理的企業才是最後贏家。報告強調,將ESG原則納入資本市場的財務分析、投資決策和所有權實踐將是門「好生意」——而且還能一石三鳥,賺錢、兼顧永續市場並改變社會。
兩年後,在ESG的原則上,催生出「責任投資原則組織」(Principles for Responsible Investment, PRI)。現在,這已是全球最大的永續投資倡議組織之一,自願簽署機構超過4,100家,總資產規模超過110兆美元(約3,069兆台幣)。
2008年金融海嘯後,ESG益發獲得關注。人們發現,美國市值前3,000大的公司裡,ESG評分愈高的公司,受波及程度愈低。
在SDGs的時代,ESG的目的就是評估企業的永續經營風險,檢視企業因應氣候變遷、熱浪破表、海水上升、疫情肆虐、社會動盪、氣候新法規等狀況的風險控管能力和準備。像是轉型零碳供應鏈、管理水資源⋯⋯董事會有無治理或監管機制來確保決策納入ESG;準備不足的產業,投資風險太高,可能就會被資本市場拋棄。
根據《CSR@天下》的報導,2020年全球最大資產管理集團——貝萊德董事長暨執行長芬克(Laurence D. Fink)發信給全球眾多執行長,指出「氣候變遷已成為影響企業長期前景的決定性因素,日益加劇的氣候危機,將根本性地重塑金融市場,」並宣布在2020年中,全面撤資煤電占25%以上的產業。
貝萊德董事長暨執行長芬克2020年發信給全球多個執行長,指出企業須重視氣候變遷影響。圖片來源:貝萊德網站
SDGs與ESG的對應關係怎麼看?
綜合來看,SDGs適用於國家、政府、企業、組織、公民等所有利害關係人,ESG則主要適用於企業。功能上,SDGs是目標,ESG則是實現目標的手段和過程,手段會因應不同的產業和需求,衍生出不同的落地執行方式和標準。
也正因如此,更需要具有普世性的SDGs作為ESG考量的共同溝通媒介,來形塑商業決策過程和未來投資策略。
若能找出兩者對應關係,將有助於企業收集和分享相關數據,為質化的SDGs目標提供明確的量化指標;也能藉此檢視與評估企業投資決策與成效,驅使企業公開揭露具體行動與進展,甚至調整經營戰略和商業模式。
為此,英國環境與發展顧問查克拉瓦蒂(Neha Chakravarty)分析了17項SDGs和ESG的對應關係,並繪製成下圖。圖表內容包括兩者直接和間接關係,適用於多數行業與其子行業。
17項SDGs目標和ESG的對應關係圖表。圖片來源:截自SustainoMetric網站
圖中的綠色代表環境、橘色代表社會、藍色指涉公司治理。17項SDGs目標的「成分」一片花花綠綠,例如SDG8「合適的工作及經濟成長」與SDG12「責任消費及生產」,皆可對照到ESG的所有層面。查克拉瓦蒂認為,這反映了SDGs概念中的「共享價值」,代表市場潛力、社會需求、政策行動的交匯。
儘管看起來複雜,SDGs讓投資人清楚意識到永續發展必須多管齊下;兩者彼此參照,有助於投資人的投資決策,加速企業對全球永續目標的貢獻。
SDGs17項目標依據ESG三大範疇分類圖。圖片來源:截自Diligence Vault網站
類似的對照關係,也可見於數位盡職調查平台Diligence Vault業務發展總監蒙塞雷(Austin Monceret)的文章。他將SDGs17項目標,分別落入ESG三大範疇;其中第17項目標「多元夥伴關係」是三大範疇的最大交集。
繼ESG誕生17年後,他認為SDGs將成「ESG的下一波焦點」。
SDGs、ESG對照表
SDGs、ESG如何對照?未來城市整理SDGs目標與ESG的對應關係,帶你一表看懂。
SDGs目標 | ESG | ||||
---|---|---|---|---|---|
SDG1 |
終結貧窮 (No Poverty) |
社會(S) | |||
SDG2 |
消除飢餓 (Zero Hunger) |
社會(S) | |||
SDG3 |
健康與福祉 (Good Health and Well-Being) |
環境(E) 社會(S) |
|||
SDG4 |
優質教育 (Quality Education) |
社會(S) 治理(G) |
|||
SDG5 |
性別平權 (Gender Equality) |
社會(S) 治理(G) |
|||
SDG6 |
淨水及衛生 (Clean Water and Sanitation) |
環境(E) 社會(S) |
|||
SDG7 |
可負擔的潔淨能源 (Affordable and Clean Energy) |
環境(E) 社會(S) |
|||
SDG8 |
合適的工作及經濟成長 (Decent Work and Economic Growth) |
環境(E) 社會(S) 治理(G) |
|||
SDG9 |
工業化、創新及基礎建設 (Industry, Innovation and Infrastructure) |
環境(E) 社會(S) |
|||
SDG10 |
減少不平等 (Reduced Inequality) |
社會(S) 治理(G) |
|||
SDG11 |
永續城鄉 (Sustainable Cities and Communities) |
環境(E) 社會(S) |
|||
SDG12 |
責任消費及生產 (Responsible Consumption and Production) |
環境(E) 社會(S) 治理(G) |
|||
SDG13 |
氣候行動 (Climate Action) |
環境(E) 治理(G) |
|||
SDG14 |
保育海洋生態 (Life Below Water) |
環境(E) | |||
SDG15 |
保育陸域生態 (Life on Land) |
環境(E) | |||
SDG16 |
和平、正義及健全制度 (Peace, Justice and Strong Institutions) |
社會(S) 治理(G) |
|||
SDG17 |
多元夥伴關係 (Partnership for the Goals) |
治理(G) |
資料來源/SustainoMetric 圖表製作/未來城市編輯部
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